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劳务派遣差额征税条件,差额征税发票开具具体事项

作者:睿晟财税 阅读:
[导读]:劳务派遣公司是指与劳动者签订劳动合同并将劳动者派遣到其它用工单位上班的公司。公司劳务派遣公司可以按照一般计税方法开具发票缴纳增值税,也可以按照差额征税方法开具发票缴纳增值税, 劳务派遣差额征税条件 有哪些...

  劳务派遣公司是指与劳动者签订劳动合同并将劳动者派遣到其它用工单位上班的公司。公司劳务派遣公司可以按照一般计税方法开具发票缴纳增值税,也可以按照差额征税方法开具发票缴纳增值税,劳务派遣差额征税条件有哪些呢,来看看吧。

劳务派遣差额征税条件

  劳务派遣公司为一般纳税人的,可以选择一般计税方法,和普通别的公司不论开具专用发票还是普通发票都要计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额开具普通发票按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额征税后,依然开具专用发票的专用发票部分不可差额征税,要按一般计税方法缴纳增值税。

  劳务派遣公司为小规模纳税人,可以按照一般计税方法开具增值税发票以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税。开具增值税专用发票要全额缴纳增值税,增值税普通发票部分若1个季度内专用发票和普通发票之和小于30万,可免除普通发票部分税额,专用发票部分不予免除,若之和大于30万,专用发票和普通发票部分都须缴纳增值税;也可以选择差额纳税,开具的专用发票部分仍须按一般计税方法缴纳增值税,开具的普通发票部分可以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。若1个季度内,增值税专用发票销售额和普通发票差额征税后的销售额之和小于30万,差额征税的普通发票部分免税,专用发票部分正常缴纳;若之和大于30万,专用发票和差额征税的普通发票都须缴纳增值税。

  差额征税发票开具具体事项:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。

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