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免抵退到底是什么,进出口企业增指税免抵退方法

作者:睿晟财税 阅读:
[导读]:企业增指税免抵退 其实并不是一个词,而是免,抵,退三个动作,只是由于这三个动作都有所联系,自然而然地就连贯成了一个词。 免:免征企业出口贸易货物劳务在出口环节的增值税 抵销额:指出口原材料,备件,燃料,动力...

  企业增指税免抵退其实并不是一个词,而是“免”,“抵”,“退”三个动作,只是由于这三个动作都有所联系,自然而然地就连贯成了一个词。

进出口企业增指税免抵退

  免:免征企业出口贸易货物劳务在出口环节的增值税

  抵销额:指出口原材料,备件,燃料,动力等应缴纳的进项税额..

  退:生产技术企业产品出口的自产货物可以在当月内应抵顶的进项税额不能大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。

  应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额

  但对于有免抵退情况的企业而言,情况会变得特殊,货物和服务出口部门的第一个免税出口,那么就意味着相应的销项税额为0;其次扣税,顾名思义就是进项税额与国内的销售消费税的差额,最后是退税,退税是当期应纳税额和留抵税额PK的结果,有留抵税额,出现退税。

  本期应纳税额本期销售货物税额本期应纳税额=本期进项税额-(可减免税额-不可减免税额)-上期留抵税额

  简单分解一下:

  当前应纳税额=(目前国内产品销项税额 - 目前国内货物进项税额) - (当前出口货物进项税额 - 免抵退税不得免征和抵扣的税额) - 留抵税额

  因为中国出口企业货物征税率和出口贸易货物退税率是不同的,有征退税率之差,这部分进行差额对应的进项税额肯定是自己不能被抵掉的。

  在前面的计算中,“免抵退税不得免征和抵扣的税额”这个名称虽然绕口令,其实我们应该知道它的实质含义是当前出口货物所得税的转移。

  因为进料进行加工技术贸易发展所用原材料在进口时采用了免税进口的政策,既然我们进口时未计算缴纳增值税,因此也就不可能涉及到退税问题了,所以要做为剔的减项,也就是一个本不该被剔除的。

  不允许使用的扣除和退税额的计算公式是什么呢?

  免抵退税不得进行免征和抵扣税额抵减额=免税购进产品原材料市场价格×(出口贸易货物征税率-出口商品货物退税率)

  总结

  总结“抵税”的计算方法,什么是抵税,是目前出口货物的进项税额。

  但是,由于出口退税率的差异,现行的出口货物进口税应先减去免税出口退税不能免除扣除的,即进口税转出的数额。

  以上就是小睿整理的关于进出口企业增指税免抵退的相关问题,如果还有企业有什么相关问题或不知道该如何处理,那么也可以寻求睿晟财务,专业财务工作7年,为公司成长保驾护航,小睿联系方式0532-58731805!