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合伙企业投资人所得税问题,应纳税所得额原则

作者:睿晟财税 阅读:
[导读]:在谈到如何在合伙企业的税收征管合作伙伴经常有人问这个问题,然后总结梳理一下对于理解每个人的基本脉络。 提起合伙企业大家熟知的都是先分后税 ,那么分的是什么?税又是什么税呢? 什么是分呢? 这里需要处理三个问题:...

  在谈到如何在合伙企业的税收征管合作伙伴经常有人问这个问题,然后总结梳理一下对于理解每个人的基本脉络。

合伙企业投资人所得税

  提起合伙企业大家熟知的都是先分后税 ,那么分的是什么?“税”又是什么税呢?

  什么是“分”呢?

  这里需要处理三个问题:

  一是这里是生产企业经营活动所得,而不是公司利润总额。确定该合伙方式税务审计的实施,除个别项目,生产经营所得,比照“国家税务总局个体工商户和个人所得税的做法总局”(国家税务总局令第35号)的规定。

  也就是说我们不是真金白银的分了之后才算是企业经营活动所得。

  第三,在名称外商投资合伙企业的利息或股息回报点,奖金,分别按“利息,股息,红利所得”应税计算缴纳个人所得税。 即合伙企业的营业收入不包括以合伙企业名义对外投资的利息或股息或红利的返还..

  而所谓“税”又是什么呢?

  合伙企业的合伙人可以是自然人,也可以是法人和其他组织。合作伙伴是自然人的,缴纳的是个人所得税;合作伙伴是法人和其他组织的,缴纳的是企业所得税。

  接下来的问题是我们如何分?

  简单来说,确定方法的顺序如下:

  协议→协商→实缴出资企业比例→平均成本计算,但需要我们注意合伙协议不得约定将全部实现利润分配给一个部分合伙人。

  具体如下:

  在合伙企业的应纳税所得额的合作伙伴是按照以下原则确定:

  合伙企业的合伙生产经营收入

  (一)伙伴关系,并有其分配比例在合伙协议确定应纳税所得额的规定。

  (二)合伙协议没有约定明确的,以生产,经营所得和其他所得,按照协商决定,以分配比例分配。

  (三)协商不成的,应当按照合伙人实际缴纳的生产经营收入和其他收入总额的比例确定应纳税所得额。

  (四)无法进行确定比例的,以全部经营活动所得和其他个人所得,按照人数平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

  最后一个问题,如果合伙人是自然人,适用“经营所得”,税率适用5%-35%的五级超额累进税率。

  以上就是小睿整理的合伙企业的知识,如果还有企业有什么相关问题或不知道该如何处理,那么也可以寻求睿晟财务,专业财务工作7年,为公司成长保驾护航,小睿联系方式0532-58731805!