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民间借贷的利息缴税,不交税将会面临巨额罚款

作者:睿晟财税 阅读:
[导读]:很多人在生活中就接触过民间借贷的机构或者是个人,有的是亲戚朋友,有的是借贷公司,每种借贷的渠道都会产生利息,只不过有的利息高,有的利息低,而且民间借贷很容易出现问题,今天就给大家介绍下 民间借贷的利息缴税...

  很多人在生活中就接触过民间借贷的机构或者是个人,有的是亲戚朋友,有的是借贷公司,每种借贷的渠道都会产生利息,只不过有的利息高,有的利息低,而且民间借贷很容易出现问题,今天就给大家介绍下民间借贷的利息缴税问题,不交税会有什么问题。

  一、如何债权人交税呢?

  (一)文件规定

  增值税:

  按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税号)的要求,362016年),用于借款、借款的各类资金所得收入,应当包括利息收入(保本收益、报酬、资金占用费、补偿费等)。)、信用卡透支利息收入、回购理财产品的利息收入、融资融券的利息收入,以及售后回租、汇兑手续费、罚息、贴现票据、转贷等业务产生的利息和利息。固定保底收益或利润货币投资基金收集,按照贷款服务(利息收入和利息全部属性)征收增值税。

民间借贷的利息缴税

  企业所得税:

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条的规定,企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业提供资金供他人使用但不构成股权投资,或者他人占用企业资金的所得,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等。

  (二)举个例子

  甲贸易公司将闲置资金1000万给乙公司,用于乙公司生产经营的流动资金,乙公司每月按时支付资金利息10万,到期归还本金..它是如何支付的当期所得税呢?

  增值税:

  假设某公司为一般纳税人,当期利息收入增值税销项税额=10000/(16%)*6%=5660.38元;

  假设一家公司的小规模纳税人,应纳= 100000÷(1 + 3%)* 3%= 2912.62元利润表增值税。

  企业所得税:

  债权人(甲):按月确认利息收入10万元

  债务人(已):乙公司确认每月扣除费用10万元。

  应当强调的是,按照相关规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业贷款利率较上年同期的计算部分,准予扣除类似的量。假设银行计算利息的当月同期利息,每年结算应允许税前扣除8万X个相关月,加税2万X个相关月..

  (三)特别提醒

  增值税:

  1.按期征税范围接收固定利率借贷增值税包括独立的法人实体,包括自然人和法人,自然人和自然人,与企业之间的拆借行为有关之间不仅是经济行为。

  2.纳税人接受贷款服务的,专用发票载明的进项税额不得从销项税额中扣除;向贷款人支付的与贷款直接相关的投融资咨询费,手续费,咨询费等进项税额不得从销项税额中扣除..

  企业所得税:

  不同的债务人利用贷款支付的利息应区别对待,利息费用的成本(比同期同类银行贷款利率更低),可直接抵扣,资本化利息费用不能直接抵扣,应计提折旧或摊销一个月。

  二、发票开具

  一般纳税人按6%开具增值税普通发票,小规模纳税人按3%开具增值税普通发票,其他个人(自然人)按3%开具增值税普通发票..

  三,免征增值税项目

  在统一借贷归还业务中,对企业集团或企业集团核心企业及集团所属金融公司按不高于支付给金融机构的借款利率或支付的债券票面利率免征增值税..通过委员会的兴趣方向不得收取资金的使用,支付给债券票面利率贷款的金融机构或支付增值税的高利率应全额支付。

  免税有三个条件:

  1、检查双方是否属于同一企业集团的最简单、最直接的办法是看母公司是否持有企业集团登记证;

  2、外国借款的借款人委员会将借用分配给下属单位的资金;

  3、向借款人收取的利率不得高于向金融机构支付的利率(票面利率)水平。

  四、温馨提示

  1.根据2016年第23号公告规定,总局:增值税小规模纳税人兼营销售货物,提供在2017年12月31日,加工修理修配劳务以及销售服务,无形资产的,应该享受小型和微型企业分别为每月三万(90,000季刊)税收优惠;自然利息收入和发票,并打开所有的量不含税500元(含500元人民币)以下的免征增值税。

  PS:假设王某以每月600元的利率向A公司出借10万自有资金,则王某应缴纳增值税=600/(1%)*3%=17.48元。

  2.公司自发行普通发票必须按照税务机关的规定发出的,特别是要按照商品税的商品代码,服务名称发行,而不是项目是不完整的,模糊的名称,不得更多的假发票。

  五、几种借贷是不受法律保护的

  1.涉嫌非法集资;

  2.违法金融秩序转借牟利;

  3.用于违法犯罪活动;

  4.违背公共秩序、良好习俗等。